Đề xuất giảm 30% thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp thu dưới 10 tỷ đồng

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến dự thảo Nghị quyết của Quốc hội về giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp.

Theo dự thảo, hộ và cá nhân kinh doanh cư trú có tổng doanh thu trong từng năm 2026 và 2027 không quá 10 tỷ đồng sẽ được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của từng kỳ tính thuế.

Đồng thời, doanh nghiệp có tổng doanh thu trong từng năm không quá 10 tỷ đồng cũng được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp trong hai năm này.

Đối tượng hưởng chính sách là các doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định, bao gồm doanh nghiệp có bình quân không quá 10 lao động tham gia bảo hiểm xã hội mỗi năm. Ngoài ra, nguồn vốn của doanh nghiệp không quá 3 tỷ đồng; doanh thu tối đa 3 tỷ đồng đối với lĩnh vực nông, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp và xây dựng, hoặc không quá 10 tỷ đồng đối với lĩnh vực thương mại và dịch vụ.

Theo Bộ Tài chính, việc xây dựng dự thảo Nghị quyết nhằm khuyến khích, tạo điều kiện để hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ và vừa phát triển trong bối cảnh hiện nay, đồng thời phù hợp với khả năng cân đối ngân sách nhà nước.

Giảm thuế để tạo dư địa tái đầu tư

Bộ Tài chính cho biết thời gian qua đã ban hành và trình cấp có thẩm quyền nhiều chính sách hỗ trợ người dân và doanh nghiệp như giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hầu hết hàng hóa, dịch vụ; giảm thuế bảo vệ môi trường đối với xăng dầu; miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; đồng thời miễn, giảm hơn 40 loại phí và lệ phí.

Trong bối cảnh nhiều chính sách hỗ trợ đang được triển khai và căn cứ khả năng cân đối ngân sách, cơ quan này cho rằng việc tiếp tục giảm 30% thuế TNCN đối với hộ, cá nhân kinh doanh và giảm 30% thuế TNDN đối với doanh nghiệp có doanh thu đến 10 tỷ đồng trong năm 2026 và 2027 là cần thiết.

Theo Bộ Tài chính, chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% đối với phần lớn hàng hóa, dịch vụ đã góp phần kích cầu tiêu dùng, tăng sức mua và giảm chi phí cho hoạt động sản xuất, kinh doanh. Tuy nhiên, chính sách này chỉ có hiệu lực đến hết năm 2026. Vì vậy, việc giảm trực tiếp thuế thu nhập sẽ giúp các hộ kinh doanh và doanh nghiệp giữ lại thêm nguồn lực tài chính để tái đầu tư, mở rộng hoạt động, nâng cao thu nhập khả dụng và góp phần thực hiện mục tiêu tăng trưởng kinh tế hai con số.

Cơ quan soạn thảo cũng dẫn khảo sát của Liên đoàn Thương mại và Công nghiệp Việt Nam (VCCI), cho thấy 59,3% hộ, cá nhân kinh doanh gặp khó khăn do chi phí đầu vào tăng và biến động; 43,8% gặp trở ngại về thị trường tiêu thụ, trong khi 32,6% thiếu nguồn lực về vốn và nhân sự. Các doanh nghiệp siêu nhỏ cũng đang đối mặt với nhiều khó khăn tương tự.

Bộ Tài chính nhận định việc giảm thuế sẽ giúp hộ, cá nhân kinh doanh giữ lại một phần thu nhập để tái đầu tư, mở rộng sản xuất, nâng cao thu nhập, cải thiện chất lượng cuộc sống, đồng thời tăng tiêu dùng và tích lũy. Đối với doanh nghiệp siêu nhỏ, chính sách sẽ góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất - kinh doanh, tăng khả năng phục hồi, mở rộng hoạt động, tạo điều kiện điều chỉnh giá bán và nâng cao năng lực cạnh tranh.

Theo cơ quan này, mức giảm 30% số thuế phải nộp cũng tương tự các chính sách hỗ trợ đã từng được Quốc hội, Chính phủ và Ủy ban Thường vụ Quốc hội áp dụng trong các giai đoạn kinh tế khó khăn như năm 2008, năm 2012 và thời kỳ dịch Covid-19.

Dự kiến giảm thu ngân sách hơn 6.700 tỷ đồng

Theo đánh giá của Bộ Tài chính, chính sách trên dự kiến làm giảm thu ngân sách nhà nước khoảng 3.191 tỷ đồng trong năm 2026, gồm khoảng 929 tỷ đồng thuế TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh và 2.262 tỷ đồng thuế TNDN của doanh nghiệp.

Đến năm 2027, số giảm thu ngân sách ước khoảng 3.510 tỷ đồng, trong đó giảm khoảng 1.022 tỷ đồng thuế TNCN và 2.488 tỷ đồng thuế TNDN. Tổng mức giảm thu ngân sách trong hai năm dự kiến hơn 6.700 tỷ đồng.

Bộ Tài chính cho rằng, dù chính sách có thể làm giảm nguồn thu ngân sách trong ngắn hạn, song về dài hạn, khi hộ kinh doanh và doanh nghiệp phát triển, mở rộng quy mô sản xuất, nguồn thu ngân sách sẽ được bổ sung trở lại theo hướng ổn định và bền vững hơn.

Để hạn chế tác động đến cân đối ngân sách, Chính phủ dự kiến tăng cường quản lý thu, mở rộng cơ sở thuế, chống thất thu, chuyển giá và trốn thuế. Đồng thời, ngân sách trung ương và địa phương sẽ tiếp tục rà soát, cắt giảm các khoản chi chưa thực sự cần thiết. Trong trường hợp giá dầu thô thế giới tăng, nguồn thu ngân sách cũng có thể được cải thiện, qua đó bù đắp một phần khoản giảm thu từ chính sách này.

Theo dự thảo, Nghị quyết sẽ có hiệu lực từ ngày được quy định và áp dụng đối với kỳ tính thuế năm 2026 và 2027. Sau khi hết thời hạn áp dụng, việc thực hiện nghĩa vụ thuế sẽ quay trở lại theo quy định hiện hành.

Bộ Tài chính cho biết hiện hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp đang được gia hạn thời hạn nộp thuế TNCN và TNDN đến tháng 11/2026, đồng thời cần có số liệu quyết toán cuối năm để xác định chính xác số thuế được giảm. Cơ quan này dự kiến trình Chính phủ để báo cáo Quốc hội xem xét, thông qua Nghị quyết tại kỳ họp thứ hai vào tháng 10/2026.

Nguồn:Đề xuất giảm 30% thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp thu dưới 10 tỷ đồng